Осенью 2026 года многие владельцы банковских вкладов впервые обращают внимание на отдельную строку НДФЛ в налоговом уведомлении. Речь идет о налоге с процентов, полученных в банках в течение 2025 года: если совокупный процентный доход оказался выше установленного необлагаемого лимита, ФНС рассчитывает налог и включает его в уведомление вместе с другими начислениями.
При этом распространенная формулировка «налог на вклады» не совсем точно описывает механизм налогообложения. Сами деньги, размещенные в банке, налогом не облагаются: значение имеет только полученный процентный доход. Поэтому человек может держать на счетах несколько миллионов рублей и ничего не платить, если сумма процентов не превысила необлагаемый минимум, а другой вкладчик при определенных условиях может получить налог даже при меньшей сумме сбережений.
Какой налог на вклады нужно платить в 2026 году
В 2026 году ФНС рассчитывает НДФЛ с процентов, фактически полученных гражданами по банковским вкладам и счетам в течение 2025 года. Это принципиально важно: текущие ставки по новым депозитам или размер ключевой ставки осенью 2026 года не определяют налог, который сейчас появился в уведомлении.
За 2025 год необлагаемая сумма процентного дохода составляет 210 000 рублей. Если суммарно по всем учитываемым банковским продуктам гражданин получил не больше этой суммы, НДФЛ с процентов платить не нужно. Если доход оказался выше, налог рассчитывается только с превышения, а не со всех полученных процентов.
Срок уплаты такого НДФЛ — не позднее 1 декабря 2026 года. Он может находиться в том же налоговом уведомлении, где указаны налог на квартиру, транспортный и земельный налоги.
О том, какие платежи сейчас включаются в уведомления ФНС, мы подробно рассказывали в материале
«Какие налоги нужно заплатить до 1 декабря 2026 года: сроки, суммы и уведомления ФНС».
Почему необлагаемая сумма составляет именно 210 тысяч рублей
Размер необлагаемого процентного дохода не устанавливается один раз навсегда. Он рассчитывается отдельно для каждого года по формуле, установленной Налоговым кодексом: 1 млн рублей умножается на максимальное значение ключевой ставки Банка России из действовавших на первое число каждого месяца соответствующего года.
В 2025 году максимальное значение, используемое для такого расчета, составило 21%. Поэтому необлагаемый процентный доход определяется следующим образом:
1 000 000 × 21% = 210 000 рублей.
Это не означает, что налог возникает у всех, кто держал на депозитах больше 1 млн рублей. Миллион в этой формуле является расчетной величиной для определения необлагаемого процентного дохода, а не лимитом размера вклада.
Облагается ли налогом сам вклад
Нет. Размер размещенных в банке собственных средств непосредственно налогом на доходы не облагается. Если человек положил на депозит 2 млн рублей, эти 2 млн не становятся налоговой базой ни при открытии вклада, ни при возврате денег банком.
ФНС интересует доход в виде процентов. Например, если на вкладах находится 2 млн рублей, а за 2025 год банк фактически выплатил 180 тыс. рублей процентов, НДФЛ с такого процентного дохода не возникает, поскольку он меньше необлагаемого лимита 210 тыс. рублей.
Если же проценты составили 300 тыс. рублей, налоговая база в простом случае будет равна 90 тыс. рублей — разнице между полученным процентным доходом и необлагаемыми 210 тыс. рублей.
Как рассчитать налог на вклад в 2026 году
Для большинства вкладчиков расчет достаточно простой. Необходимо сложить учитываемый процентный доход по всем банкам за 2025 год, вычесть из него 210 тыс. рублей и применить к получившейся налоговой базе соответствующую ставку НДФЛ.
Предположим, человек получил за 2025 год 350 тыс. рублей процентов. Налоговая база составит:
350 000 − 210 000 = 140 000 рублей.
Если к этой части дохода применяется ставка 13%, налог составит:
140 000 × 13% = 18 200 рублей.
Таким образом, из 350 тыс. рублей полученных процентов налогом в данном примере облагаются только 140 тыс. рублей. Первые 210 тыс. рублей процентного дохода остаются в пределах необлагаемой суммы.
Как считается налог, если вкладов несколько
Все учитываемые процентные доходы одного человека суммируются. Не имеет значения, находятся вклады в одном банке или распределены между несколькими кредитными организациями.
Например, за 2025 год человек получил 100 тыс. рублей процентов в одном банке, 80 тыс. рублей во втором и еще 70 тыс. рублей в третьем. Каждый отдельный вклад принес меньше 210 тыс. рублей, но совокупный процентный доход составил 250 тыс. рублей.
В таком случае налоговая база составит:
100 000 + 80 000 + 70 000 − 210 000 = 40 000 рублей.
При ставке 13% НДФЛ составит 5 200 рублей. Разделение денег между тремя банками не создает три отдельных необлагаемых лимита.
Можно ли получить по 210 тысяч рублей без налога в каждом банке
Нет. Необлагаемая сумма предоставляется применительно к совокупному процентному доходу конкретного налогоплательщика, а не отдельно по каждому банку или депозиту.
Поэтому открытие пяти вкладов в пяти разных банках не означает, что можно получить пять раз по 210 тыс. рублей процентов без НДФЛ. Банки передают ФНС сведения о выплаченных гражданину процентах, после чего налоговая служба объединяет эти данные и рассчитывает общую налоговую базу.
Именно поэтому сумма в налоговом уведомлении может удивить человека, который смотрел на каждый депозит отдельно. Для правильной самостоятельной проверки нужно сначала собрать процентный доход по всем учитываемым банковским продуктам.
Если на вкладах лежит 1 миллион рублей, будет ли налог
Необязательно. Еще раз подчеркнем: сумма самого вклада не определяет обязанность платить НДФЛ с процентов.
Предположим, 1 млн рублей находился весь год на вкладе под 18% и за соответствующий период человек получил 180 тыс. рублей процентов. Если других учитываемых процентных доходов у него не было, налог за 2025 год не возникнет, поскольку 180 тыс. рублей меньше лимита в 210 тыс. рублей.
Даже вклад в 2 млн рублей не означает автоматически наличие налога. Все зависит от фактически полученных процентов, условий размещения денег и момента выплаты дохода.
Пример: вклад 2 миллиона рублей под 18%
Для простоты предположим, что 2 млн рублей находились на депозите под 18% весь год и банк выплатил за 2025 год 360 тыс. рублей процентов. Если других банковских процентных доходов нет, из 360 тыс. рублей вычитается необлагаемый минимум 210 тыс. рублей.
Налоговая база составит:
360 000 − 210 000 = 150 000 рублей.
При ставке 13% налог будет равен 19 500 рублей. При этом первоначальные 2 млн рублей налогом не облагаются, а из 360 тыс. рублей процентов налогообложению подлежит только превышение установленного лимита.
Что если проценты начисляются каждый месяц
Для определения налога важно, какой процентный доход был фактически получен в соответствующем налоговом периоде. Если банк ежемесячно выплачивает проценты на счет или присоединяет их к сумме вклада в соответствии с условиями договора, соответствующий доход учитывается по правилам определения даты его фактического получения.
Поэтому при длительных депозитах нельзя просто взять указанную банком годовую ставку и самостоятельно отнести все будущие проценты к году открытия вклада. Налог рассчитывается исходя из доходов, относящихся к конкретному налоговому периоду.
На практике ФНС получает необходимые сведения непосредственно от банков. Вкладчику прежде всего полезно сверить переданные банками суммы со своими фактически полученными процентами.
Что если вклад открыт в 2025 году, а проценты выплатят в 2026-м
Здесь особенно важно различать срок существования вклада и момент получения процентного дохода. Если по условиям договора проценты по долгосрочному вкладу выплачиваются только в конце срока и соответствующий доход фактически будет получен уже в 2026 году, он не включается в сумму процентов, с которой сейчас рассчитывается налог за 2025 год.
Например, человек открыл годовой вклад в ноябре 2025 года, а проценты банк выплачивает единовременно в ноябре 2026 года. Такой процентный доход будет относиться уже к 2026 году и учитываться при последующем расчете налога, а не в текущем уведомлении за 2025 год.
Поэтому два вклада с одинаковой суммой и одинаковой процентной ставкой могут дать разные налоговые последствия в конкретном году, если условия выплаты процентов у них отличаются.
Учитываются ли накопительные счета и проценты на банковской карте
Да, налоговые правила распространяются не только на классические срочные депозиты. При расчете могут учитываться процентные доходы по накопительным счетам, остаткам на счетах и другим банковским продуктам, по которым гражданин получает соответствующий доход.
Поэтому при самостоятельном подсчете недостаточно открыть список только тех продуктов, которые банк называет «вкладами». Если в другом банке имеется накопительный счет с процентом на остаток, полученный по нему доход также может участвовать в совокупном расчете.
Исключения установлены непосредственно Налоговым кодексом. В частности, в налоговую базу не включаются определенные проценты по рублевым счетам с низкой процентной ставкой, а также доходы по счетам эскроу.
Какие проценты не учитываются при расчете налога
В налоговую базу не включаются проценты по рублевым вкладам и остаткам на счетах, если процентная ставка по ним в течение всего налогового периода не превышала 1% годовых. Кроме того, не учитываются процентные доходы по счетам эскроу.
Такое исключение имеет практическое значение, например, для некоторых обычных расчетных счетов, на остаток которых банк начисляет минимальный процент. Но если продукт предусматривает более высокую ставку, его процентный доход уже может участвовать в общем расчете.
Поэтому правило «это не вклад, а обычный счет» само по себе не означает освобождения процентов от НДФЛ. Важны характеристики банковского продукта и размер процентной ставки.
Как облагаются валютные вклады
Процентный доход по валютным вкладам также учитывается при налогообложении. Для расчета доход, полученный в иностранной валюте, пересчитывается в рубли по официальному курсу Банка России на дату фактического получения процентного дохода.
При этом изменение курса самой валюты не превращает рост рублевого эквивалента лежащей на депозите суммы в процентный доход. Налог в рассматриваемом порядке связан именно с процентами, которые выплачивает банк.
Поэтому ситуация, когда человек внес на валютный вклад определенную сумму долларов, а спустя год из-за курса ее рублевый эквивалент стал значительно больше, сама по себе не означает начисление НДФЛ на всю курсовую разницу в рамках правил о процентах по банковским вкладам.
Какая ставка налога на вклады действует в 2026 году
С 2025 года в России действует новая прогрессивная система НДФЛ, однако для процентных доходов по банковским вкладам применяется специальный двухступенчатый порядок ставок — 13% и 15%. Пятиступенчатая шкала до 22%, применяемая к основной группе доходов, непосредственно на процентные доходы по вкладам не распространяется.
При этом порог для применения повышенной ставки изменился. Для соответствующей группы доходов ставка 13% применяется к налоговой базе в пределах 2,4 млн рублей, а 15% — к части налоговой базы сверх установленного порога.
Поэтому распространенное утверждение «если человек много зарабатывает на работе, весь налог по вкладам автоматически станет 15%» слишком упрощает правила. Для правильного расчета необходимо учитывать, к какой группе налоговых баз относятся соответствующие доходы и как они совокупно учитываются по Налоговому кодексу.
Может ли налог на проценты составить 18%, 20% или 22%
Для рассматриваемой группы доходов от банковских процентов — нет. Несмотря на появление с 2025 года пяти ставок НДФЛ для основной налоговой базы, в отношении процентных доходов по банковским вкладам предусмотрены ставки 13% и 15%.
Это особенно важно для материалов о налогах в 2026 году, поскольку механическое применение новой шкалы 13–22% ко всем доходам физического лица приводит к неправильному результату. Закон разделяет разные группы налоговых баз и устанавливает для них разные правила.
Поэтому для обычного вкладчика ключевыми остаются две цифры: необлагаемый процентный доход за 2025 год 210 тыс. рублей и ставки 13% и 15% для облагаемой части дохода в зависимости от размера соответствующей налоговой базы.
Нужно ли самому подавать декларацию 3-НДФЛ
В обычной ситуации только из-за процентов по вкладам подавать декларацию не требуется. Банки самостоятельно передают налоговым органам сведения о выплаченных физическим лицам процентных доходах, а ФНС на основании этих данных рассчитывает НДФЛ.
Рассчитанная сумма появляется в налоговом уведомлении. Поэтому схема отличается, например, от некоторых случаев продажи имущества или получения других доходов, когда обязанность декларирования может лежать непосредственно на гражданине.
Однако отсутствие необходимости подавать 3-НДФЛ не означает, что вкладчику вообще ничего не нужно проверять. Если банк передал неверные сведения либо человек не согласен с расчетом ФНС, данные следует сверить и при необходимости добиваться их исправления.
Где посмотреть, сколько процентов банки передали в ФНС
Сведения доступны в личном кабинете налогоплательщика. В разделе с информацией о доходах можно посмотреть данные о процентных доходах по банковским вкладам, которые кредитные организации передали налоговой службе.
Это особенно полезно людям с несколькими депозитами и счетами. Вместо самостоятельного поиска всех банковских выписок можно сначала посмотреть, какие именно суммы использовала ФНС, а затем при необходимости сопоставить их с данными конкретного банка.
Если сумма кажется неправильной, необходимо выяснить источник расхождения. Ошибка может находиться как в сведениях, переданных кредитной организацией, так и в понимании самим вкладчиком того, какие проценты относятся к 2025 году.
Что делать, если банк передал неправильную сумму процентов
Если сведения о процентном доходе не соответствуют фактическим выплатам, проблему не стоит решать простым отказом от уплаты начисленного налога. Сначала необходимо проверить банковские документы и убедиться, что речь действительно идет об ошибке, а не, например, о процентах по накопительному счету, которые вкладчик не учел самостоятельно.
При подтверждении ошибки следует обращаться за корректировкой сведений. Поскольку исходную информацию о выплаченных процентах передает банк, может потребоваться взаимодействие с кредитной организацией, после чего исправленные сведения учитываются налоговым органом.
Лучше заниматься такой проверкой сразу после получения уведомления, а не в последние дни ноября. До 1 декабря остается ограниченное время, и исправление данных может потребовать дополнительных действий.
Можно ли уменьшить налог с вкладов с помощью налогового вычета
Для процентных доходов, полученных начиная с 2025 года, это важный изменившийся момент. Такие доходы относятся к отдельной группе налоговых баз, к которой стандартные, социальные, имущественные и другие налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218–221 НК РФ, не применяются.
Например, нельзя взять облагаемый процентный доход за 2025 год и уменьшить его за счет расходов на лечение, обучение или приобретение квартиры так, как это могло работать с соответствующими доходами по прежним правилам.
Это необходимо учитывать людям, которые привыкли воспринимать весь НДФЛ как единую сумму, из которой затем можно вернуть налог за покупку жилья или медицинские расходы. После изменения системы НДФЛ значение имеет группа, к которой относится конкретный доход.
Как считается налог у супругов
Процентный доход учитывается применительно к конкретному налогоплательщику, на имя которого открыт банковский вклад или счет и которому банк выплачивает проценты. Поэтому супруги не получают один общий семейный необлагаемый лимит в 210 тыс. рублей.
Если у мужа собственные вклады и за год он получил 200 тыс. рублей процентов, а жена по своим вкладам получила еще 200 тыс. рублей, эти суммы не складываются для расчета одного налога на семью. Каждый из супругов является самостоятельным налогоплательщиком, и процентный доход каждого сравнивается с его необлагаемой суммой отдельно.
И наоборот, если все семейные накопления юридически размещены на вкладах одного супруга и именно он получает 400 тыс. рублей процентного дохода, для налогового расчета нельзя автоматически разделить эти проценты пополам только потому, что деньги супруги считают совместными.
Что происходит со вкладом после смерти вкладчика
Смерть владельца вклада создает уже наследственные, а не только налоговые вопросы. Денежные средства на банковских счетах и вкладах входят в состав наследства на общих основаниях с учетом специальных правил о завещательных распоряжениях правами на денежные средства в банках.
При этом налоговые последствия процентного дохода необходимо отличать от наследования самой суммы вклада. Получение наследником денежных средств в порядке наследования в предусмотренных законом случаях не означает, что вся унаследованная сумма становится облагаемым процентным доходом.
Если возникает вопрос именно о наследовании банковского вклада, необходимо отдельно устанавливать принадлежность денежных средств, наличие завещания или завещательного распоряжения и порядок получения денег наследниками.
Нужно ли платить налог, если вклад досрочно закрыли
Само досрочное закрытие депозита не создает отдельный налог. Значение имеет фактически полученный процентный доход.
Если по условиям договора при досрочном расторжении банк пересчитал проценты по минимальной ставке и фактический доход вкладчика оказался существенно меньше ожидаемого, при налогообложении учитывается соответствующий фактический результат, сведения о котором передаются банком.
Поэтому первоначально рассчитанные в мобильном приложении «проценты к концу срока» и фактически полученный доход могут различаться. Для налога важны не ожидания вкладчика, а сумма процентного дохода, относящаяся к соответствующему налоговому периоду.
Что делать, если налог на вклад не пришел
Если совокупный учитываемый процентный доход за 2025 год не превысил 210 тыс. рублей, отсутствие НДФЛ с вкладов в уведомлении совершенно нормально. В таком случае налоговой базы после применения необлагаемой суммы просто нет.
Если же вкладчик точно знает, что получил значительно больше 210 тыс. рублей процентов, стоит проверить личный кабинет ФНС и сведения, переданные банками. Возможно, уведомление еще не получено привычным способом либо необходимо уточнить информацию о доходах.
Ждать исключительно бумажного письма в 2026 году не следует. Налоговые уведомления активно направляются в электронной форме через сервисы ФНС и Госуслуги.
Что будет, если не заплатить налог на вклады до 1 декабря
НДФЛ с процентных доходов, включенный в налоговое уведомление за 2025 год, необходимо уплатить не позднее 1 декабря 2026 года. После пропуска срока возникает налоговая задолженность, а на неуплаченную сумму начисляется пеня по правилам Налогового кодекса.
Поэтому наличие спора с банком о размере переданных процентов лучше разрешать заранее. Если просто проигнорировать начисление, само по себе несогласие налогоплательщика не аннулирует сумму, указанную налоговым органом.
Проверять сведения особенно разумно сейчас, в сентябре и октябре, когда до окончания срока уплаты еще остается время для исправления возможных расхождений.
Как самостоятельно проверить налог на вклады за 2025 год
Сначала нужно определить весь процентный доход, полученный в течение 2025 года по учитываемым в налоговой базе банковским продуктам. При наличии нескольких банков проценты суммируются, после чего из полученного результата вычитаются 210 тыс. рублей.
Если результат равен нулю или получилась отрицательная величина, НДФЛ с процентов не возникает. Если остается положительная сумма, именно она формирует налоговую базу, к которой применяется соответствующая ставка.
После самостоятельного расчета стоит сравнить результат со сведениями в личном кабинете ФНС. При расхождении нужно посмотреть данные по каждому банку отдельно, а не пытаться определить ошибку только по итоговой сумме налога.
Главное о налоге на вклады в 2026 году
В 2026 году граждане платят НДФЛ с процентных доходов по банковским вкладам и счетам, полученных в течение 2025 года. Первые 210 тыс. рублей совокупного учитываемого процентного дохода за 2025 год налогом не облагаются, а НДФЛ рассчитывается только с превышения этой суммы.
Все вклады и соответствующие счета одного человека в российских банках учитываются вместе, поэтому распределение денег между несколькими кредитными организациями не увеличивает необлагаемый лимит. При этом сами суммы вкладов налогом не облагаются, декларацию 3-НДФЛ в обычной ситуации подавать не требуется, а расчет производит ФНС на основании сведений банков.
Полученное уведомление стоит проверить по данным личного кабинета, особенно если вкладов несколько или проценты выплачивались в разные периоды. Если расчет верен, налог необходимо заплатить не позднее 1 декабря 2026 года.
